Erfbelasting in Nederland en het buitenland

Allereerst is het belangrijk om te weten dat Nederlandse erfbelasting van toepassing kan zijn op buitenlands onroerend goed als de erflater (de overledene) op het moment van overlijden inwoner van Nederland was. De belastingdienst beschouwt buitenlands onroerend goed in dat geval als onderdeel van de nalatenschap. U betaalt in beginsel dus gewoon erfbelasting over buitenlands onroerend goed. Dit is bijvoorbeeld niet het geval als uw vrijstelling bijvoorbeeld hoger of gelijk is aan de waarde van de nalatenschap. Daarnaast is het niet het geval als de erflater (degene van wie u erft) geen Nederlands inwoner was óf bij overlijden Nederland al langer dan 10 jaar heeft verlaten. 

Nederland heeft echter ook met verschillende landen belastingverdragen gesloten om dubbele belastingheffing te voorkomen. Deze verdragen bepalen welk land het recht heeft om belasting te heffen over het buitenlands onroerend goed. Het is van belang om te onderzoeken of er een belastingverdrag van toepassing is en hoe dit uw specifieke situatie beïnvloedt.

De regels en aangifte

Als u een erfenis krijgt, moet u daarvoor erfbelastingaangifte doen. Dit doet u in beginsel bij de Nederlandse Belastingdienst. Het kan echter voorkomen dat u buitenlands onroerend goed erft en daarover al belasting heeft betaald. Geef dit dan aan op het aangifteformulier. De Belastingdienst zal dit dan in acht nemen en kijken of er geen andere mogelijkheden zijn. Het kan zijn dat er bepaalde regelingen zijn omtrent het dubbel betalen van belasting; bijvoorbeeld dat de door u betaalde erfbelasting wordt afgetrokken van de nettowaarde van de nalatenschap. Gezien de complexiteit van erfbelasting bij buitenlands onroerend goed is het wel sterk aan te raden om professioneel advies in te winnen. Een belastingadviseur met expertise op het gebied van internationaal belastingrecht kan u helpen bij het navigeren door de specifieke regels en procedures die van toepassing zijn op buitenlandse nalatenschappen.