De basis van fiscaal afwaarderen

Het is allereerst aan te raden om een deskundigenrapport op te laten stellen waarin de gedaalde marktwaarde en de oorzaken hiervan gedetailleerd worden toegelicht. Dit rapport kan als onderbouwing dienen bij de Belastingdienst. Het is bovendien ook raadzaam om in overleg te treden met de Belastingdienst voordat u overgaat tot fiscaal afwaarderen. Transparantie en het tijdig delen van informatie kunnen bijdragen aan een soepel proces.

Fiscaal afwaarderen is mogelijk als de marktwaarde van uw onroerend goed substantieel is gedaald. Deze daling moet objectief kunnen worden aangetoond en kan bijvoorbeeld het gevolg zijn van economische omstandigheden, gewijzigde bestemmingsplannen, of andere factoren die de waarde van het vastgoed beïnvloeden. Het is echter wel van belang dat de waardedaling duurzaam en structureel is. Tijdelijke schommelingen in de marktwaarde kunnen niet direct aanleiding zijn voor fiscaal afwaarderen. Er moet sprake zijn van een blijvende verandering in de waarde van het onroerend goed.

Zakelijk motief en uw balans

Het is tevens raadzaam om een zakelijk motief aan te tonen bij het fiscaal afwaarderen van uw onroerend goed. Een zakelijk motief is namelijk wel degelijk cruciaal bij het fiscaal afwaarderen van onroerend goed. Als u bijvoorbeeld aannemelijk kunt maken dat de waardevermindering het gevolg is van veranderingen in de marktvraag, technologische ontwikkelingen of andere zakelijke overwegingen, vergroot dit de kans op succesvol fiscaal afwaarderen. Het fiscaal afwaarderen moet bovendien in lijn zijn met de toekomstige verwachte kasstromen van het onroerend goed. Het is niet voldoende om slechts te wijzen op een daling van de marktwaarde; het moet aantoonbaar zijn dat deze waardedaling effect heeft op de toekomstige rendabiliteit van het vastgoed.